Юридический контур: кто продавец по документам
На Mercado Livre продаёт не человек, а юридическое лицо: без CNPJ нельзя ни открыть аккаунт продавца, ни выписать Nota Fiscal, ни получить деньги на счёт. Отсюда несколько рабочих схем, и различаются они не удобством, а налоговой ставкой и тем, кому в итоге принадлежат компания, аккаунт и товар на складе.
По CPF продавать можно, но это не маркетплейс-модель
Аккаунт физлица на Mercado Livre открывается по CPF, и объявление разместить получится — примерно как на Авито. Магазином это не становится: без CNPJ не выписать Nota Fiscal, а на ней держится всё остальное.
- Nota Fiscal не выписывается: без неё товар нельзя отгрузить и нельзя принять на склад
- Склад Full закрыт — отправляете каждый заказ сами, а без Full не работает быстрая доставка, за которую площадка даёт показы
- Официальный магазин, бренд-страница и защита бренда доступны только компаниям
- Импорт на себя невозможен: лицензию на ввоз получает юрлицо, а не физлицо
- Регулярные продажи налоговая считает предпринимательской деятельностью — вопросы приходят по факту оборота, а не по вашему намерению
Поэтому вопрос не «нужен ли CNPJ», а «чей он будет» — на этом и различаются контуры ниже.
Зачем этот рынок
Бразилия — крупнейший рынок Mercado Livre: больше половины оборота площадки и самый большой в регионе спрос. Здесь же самая тяжёлая налоговая и таможенная часть, поэтому вход стоит дороже, а решение о контуре важнее, чем в соседних странах.
| Вход, разово | ||
| Открытие | 500 $ | один раз, до первой продажи |
| Платится регулярно | ||
| Обслуживание | от 200 $ | в месяц: местный бухгалтер |
| Налог — платится не нам | ||
| Simples Nacional | 4–11,9% | эффективная ставка от выручки, лимит 4,8 млн реалов за 12 месяцев. На полном обслуживании сверху наша комиссия 1,5% |
| Lucro Presumido | 5,93% + ICMS | открыт и с ВНЖ: федеральная часть от выручки плюс ICMS с наценки, лимит 78 млн реалов. На большом обороте или при высокой доле входящего ICMS выходит дешевле упрощёнки |
За 500 долларов делается только регистрация компании: сертификат A1, лицензия на импорт и кабинеты площадок оформляются отдельно — с ВНЖ вы можете сделать это сами, поэтому в пакет они не зашиты. Дальше на выбор: местный бухгалтер от 200 долларов в месяц — задачи и сроки на вас, общение на португальском, — либо наше обслуживание за 700 долларов в месяц плюс 1,5% с оборота. Сравнение ниже.
Карточка CNPJ — выписка из реестра Receita Federal, главный документ компании. Номер, дата открытия, юридическая форма, адрес и коды деятельности CNAE: по ним налоговая решает, какой режим вам доступен, а Mercado Livre — можете ли вы продавать выбранную категорию. Статус ATIVA любой контрагент проверяет за минуту и бесплатно.
| Что входит | Открыли и передали 500 $ разово | Ведём на русском 700 $/мес + 1,5% |
|---|---|---|
| Регистрация компании и CNPJ | ✓ | ✓ |
| Типовой устав | ✓ | ✓ |
| Инструкция по открытию счёта | ✓ | ✓ |
| Сертификат A1 для выписки накладных | — | ✓ |
| Ведение учёта и отчётность | — | ✓ |
| Nota Fiscal на каждую продажу | — | ✓ |
| Расчёт и уплата налога | — | ✓ |
| Юридический адрес | — | ✓ |
| Представитель на созвонах с бухгалтером: переводит вас и его | — | ✓ |
| Отчёты и требования налоговой переводим на русский | — | ✓ |
| Вопросы с бухгалтером решаем мы — вам не нужно вникать | — | ✓ |
| Один контакт вместо переписки с бразильскими подрядчиками | — | ✓ |
| Кому подходит | Вы говорите по-португальски или готовы разбираться сами. Местный contador для малого бизнеса стоит 300–800 реалов в месяц, дешевле нашего обслуживания — но искать его, ставить задачи и проверять сроки придётся вам, и на португальском. | Вы не хотите ни португальского, ни бразильской бюрократии. Учёт, накладные, налоги и сроки на нас; бухгалтер бразильский, но на созвонах с ним есть наш представитель — он переводит в обе стороны и держит переписку. Пропущенная декларация блокирует CNPJ — на обслуживании это наша забота, а не ваша. |
- Регистрируем компанию и получаем CNPJ
- Ведём учёт и выписываем Nota Fiscal на каждую продажу
- Считаем и платим налог, закрываем отчётность
- Держим юридический адрес
- Товар, цена, ассортимент, реклама
- Решения по бизнесу
- Компания ваша — значит и ответственность перед налоговой ваша
- За то, что продаётся: происхождение товара и сертификация
- Мы ведём учёт, но отвечаете вы
- Долгая игра: аккаунт, репутация и бренд остаются вашими
- Обороты до 4,8 млн реалов — единственный контур с доступом к Simples
- Нужен полный контроль над товаром и логистикой Full
- Без ВНЖ путь не начинается: две недели — это срок регистрации компании, а не получения статуса
- Вся отчётность на вас: пропущенная декларация блокирует CNPJ
- Содержание компании и бухгалтера — постоянный расход независимо от продаж
- Товарный знак регистрировать сразу: он защищает карточки от копий и нужен для Brand Protection на площадке
- Вложения в товар проводить через компанию документально — это и расход для налога, и подтверждение собственности
- Full открывается не сразу: закладывайте первые месяцы на своей логистике и на набор показателей аккаунта
- Открытие компании для резидента: 500 долларов единовременно
- Дальше на выбор: местный бухгалтер от 200 долларов в месяц либо наше обслуживание — 700 долларов в месяц плюс 1,5% с оборота
- Налоги по выбранному режиму — единственная переменная часть
- Регистрация компании и получение CNPJ
- Типовой устав
- Инструкция по открытию банковского счёта
- Сам счёт: открываете лично по инструкции — банк требует присутствия
- Сертификат A1 для выписки Nota Fiscal
- Бухгалтерия и налоги
- Регистрация кабинетов на площадках
- ВНЖ: получаете до регистрации компании
Две опции: до 4,8 млн и до 78 млн
Simples доступен до 4,8 млн реалов за 12 месяцев, Lucro Presumido — до 78 млн. Подвиньте оборот и посмотрите, во что обходится каждый режим и что происходит на границе.
Только стоимость товара по накладной. Комиссия Mercado Livre, реклама и продвижение сюда не входят — кредита по ICMS они не дают.
Комиссия Mercado Livre кредита по ICMS не даёт: это услуга, она облагается муниципальным ISS, а не ICMS. Зачесть можно входящий налог по накладной на товар, а при доставке — ICMS из транспортной накладной CT-e. Федеральная часть Presumido идёт сверху и фиксирована — 5.93% от выручки.
На этом обороте дешевле Simples Nacional. Ставка Simples растёт вместе с оборотом, поэтому у верхней границы разница между режимами почти исчезает.
Почему это только порядок величины
Ставка ICMS живёт на уровне товара, а не компании. Ползунки дают ориентир, но перед поставкой считать нужно по позициям.
Кредит по ICMS даёт накладная на закупленный товар — и всё. Комиссия Mercado Livre, реклама и продвижение сюда не входят: это услуги, они облагаются муниципальным ISS. На маркетплейсе такие расходы доходят до 40% оборота, и ошибка здесь ломает всю юнит-экономику.
Ставка привязана к товару, а не к компании. В одной поставке могут ехать позиции с разными ставками, и усреднение по обороту даёт ошибку в обе стороны.
От NCM зависит, попадает ли товар под сниженную базу, под льготу или под замещение налога. Тот же товар с другим кодом считается иначе — и это первое, что проверяет налоговая.
Межштатная ставка зависит от направления: обычно 12%, для поставок из южных и юго-восточных штатов в северные, северо-восточные и центральные — 7%. Для импортного товара действует единая межштатная ставка 4%, и кредит выходит втрое меньше.
Для многих категорий налог платит первый в цепочке, а дальше он не начисляется. Тогда ни начисления с продажи, ни кредита по закупке не будет — расчёт по ставке штата к такому товару неприменим.
Здесь добавляется DIFAL — разница между внутренней ставкой штата покупателя и межштатной. На маркетплейсе, где покупатели по всей стране, это регулярная строка расходов.
Ступени Simples Nacional, торговля (Anexo I)
Ставка ступени — не то, что платят. Реальная считается по формуле «выручка за 12 месяцев × ставка − вычет», поэтому при переходе на следующую ступень нагрузка не прыгает скачком. Режим доступен только там, где среди учредителей нет нерезидента.
| Ступень | Выручка за 12 месяцев | Ставка | Вычет |
|---|---|---|---|
| 1 | до R$ 180.000 | 4.00% | — |
| 2 | до R$ 360.000 | 7.30% | R$ 5.940 |
| 3 | до R$ 720.000 | 9.50% | R$ 13.860 |
| 4 | до R$ 1.800.000 | 10.70% | R$ 22.500 |
| 5 | до R$ 3.600.000 | 14.30% | R$ 87.300 |
| 6 | до R$ 4.800.000 | 19.00% | R$ 378.000 |
Как снизить нагрузку законно
В прайсах подрядчиков под «оптимизацией» нередко имеют в виду занижение выручки и покупку счетов под расход. В Бразилии это уклонение от уплаты налогов по Lei 8.137/90, и отвечает по нему тот, чьё имя стоит в декларации, а не тот, кто продал схему. Ниже — то, что работает вбелую.
До 4,8 млн реалов Simples почти всегда дешевле: на старте 4% против 12–13% у Lucro Presumido. Разница в деньгах на обороте 1 млн реалов — около 40 тыс. реалов в год.
Ступень Simples считается по выручке за последние 12 месяцев, а не за календарный год. Всплеск в высокий сезон поднимает ставку на несколько месяцев вперёд — это стоит планировать, а не обнаруживать по факту.
От кода зависят ставки импортных налогов и ICMS. Ошибка в классификации — это либо переплата, либо доначисление с пенями. Подбирать код имеет смысл до первой поставки, а не после.
ICMS — налог штата, и ставки с льготами отличаются. Для товаров, которые едут по всей стране, выбор штата влияет на итоговую нагрузку.
Логистика, комиссии площадки, реклама, возвраты — всё это законные расходы, и на режимах, где налог считается от прибыли, они уменьшают базу. Ошибка новичков не в том, что расходы завышены, а в том, что половина не проведена документами.
Реформа 2026: документы уже, платежи позже
2026 — тестовый год: CBS и IBS обязательно выделять в накладной, но реальной уплаты по ним нет. С 2027 начинается уплата CBS и отменяются PIS/Cofins, полный переход — к 2033 году.
Ставки тестового года: CBS 0.9%, IBS 0.1%. Экономику 2026 года считайте по действующим налогам, но накладные должны выпускаться с новыми полями — иначе продажа не пройдёт авторизацию.
Справочник описывает устройство схем и не заменяет консультацию бухгалтера: ставки ICMS зависят от штата и товара, а условия аренды контура — от договора.